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杭州电子科技大学2025年自命题科目考试大纲:税务专业基础

一、税收学原理

1.税收的起源与发展

国家、财政与税收的产生;我国税收的起源与发展;西方税收的起源与发展。

2.税收的涵义

国家的公共权力与税收;税收与剩余产品价值;税收的本质;税收的特征。

3.税收原则

税收的公平原则;税收的效率原则;税收的财政原则。

4.税收负担及其转嫁与归宿

宏观税负与微观税负;影响税收负担的因素;税负转嫁与归宿的概念、方式;税负转嫁与归宿的局部均衡分析;税负转嫁与归宿的一般均衡分析;税收增长与经济增长的相关性分析。

5.税收效应

税收效应的概念和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应。

6.税制结构分析与比较

税制结构的概念;税制结构的分类及特点分析;税制结构的决定因素;世界各国的税制 结构格局分析。

7.中央与地方的税收关系

正确处理中央与地方税收关系的一般原则;税收立法权和管理权的划分;税种的划分、 税收管理机构的设置。

8.国际税收

税收管辖权与国际税收协定;居民身份确认规则;非居民各项所得的征税权分配规则; 避免双重征税的办法及外国税收抵免制度;国际逃避税及其防范措施。

二、税收实务

1.税制要素及税收分类

纳税义务人;征税对象;税率;纳税环节和纳税期限;税收优惠;税收分类方法及其类别。

2.流转税基本理论及制度规定

增值税基本理论及制度规定;消费税基本理论及制度规定;关税基本理论及制度规定。

3.所得税基本理论及制度规定

企业所得税基本理论与制度;个人所得税基本理论与制度。

4.其他税种的基本理论及其制度规定

房产税;城镇土地使用税;耕地占用税;城市维护建设税;教育费附加;印花税;资源税;环境保护税;土地增值税;车辆购置税;车船税;契税等的基本理论与制度规定。

三、税收征管制度

1.税收征管概论

税收征管的概念、目的与原则;税收征管制度的特点等。

2.税收征管制度

税务管理体制，税款征收制度，税务稽查制度;税务行政处罚与，税务争议处理等。

3.纳税服务

纳税人权利保护;纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。

参考书目：

1.《税收原理与中国税制(第七版)》，庞凤喜，中国财政经济出版社，2023年4月.

2.《税法》，中国注册会计师协会，中国财政经济出版社，最新版.

具体信息请考生关注院校官网等发布的官方消息。

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