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中南财经政法大学2024年硕士研究生入学考试初试自命题科目大纲

433 税务专业基础

一、考试性质

《税务专业基础》是全国税务硕士专业研究生入学统一考试的科目之一。

二、考试目标

本考试大纲的制定力求反映税务硕士学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、税收实务、税收管理制度、税收筹划和纳税检查原理与方法的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、税收实务、税收管理制度、税收筹划等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为：

1、熟悉记忆：对税收理论、制度与实务规定的记忆方面的考核。

2、分析判断：用税收基本理论、制度与实务规定来分析判断某一具体观点和问题。

3、综合运用：运用所学的税收理论、制度与实务规定综合分析税收征纳中的具体问题。

三、考试形式和试卷结构

1、试卷满分及考试时间

本试卷满分为150分，考试时间为180分钟。

2、答题方式

答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题和答题纸组成，答案必须写在答题纸相应的位置上。

考试时可携带无存储功能的计算器。

3、试卷分值分配

税收学原理分值约30分，税收实务分值约75分，税收征管制度分值约25分，税收筹划与纳税检查分值约20分。

4、考试题型

名词解释、简答题、计算题、综合题、论述题(每年考试并不包含上述全部题型)。四、考试内容

(一)税收学原理

1、税收的起源与发展

国家、财政与税收的产生;我国税收的起源与发展;西方税收的起源与发展。

2、税收的涵义

国家的公共权力与税收;税收与剩余产品价值;税收的本质;税收的特征。

3、税收原则

税收的公平原则;税收的效率原则;税收的财政原则。

4、税收负担及其转嫁与归宿

宏观税负与微观税负;影响税收负担的因素;税负转嫁与归宿的概念、方式;税负转嫁与归宿的局部均衡分析;税负转嫁与归宿的一般均衡分析;税收增长与经济增长的相关性分析。

5、税收效应

税收效应的概念和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应。

6、税制结构分析与比较

税制结构的概念;税制结构的分类及特点分析;税制结构的决定因素;世界各国的税制结构格局分析。

7、中央与地方的税收关系

正确处理中央与地方税收关系的一般原则;税收立法权和管理权的划分;税种的划分、税收管理机构的设置。

8、国际税收

税收管辖权与国际税收协定;居民身份确认规则;非居民各项所得的征税权分配规则;避免双重征税的办法及外国税收抵免制度;国际逃避税及其防范措施。

(二)税收实务

1、税制要素及税收分类

纳税义务人;征税对象;税率;纳税环节和纳税期限;税收优惠;税收分类方法及其类别。

2、流转税基本理论及制度规定

增值税基本理论及制度规定;消费税基本理论及制度规定;车辆购置税的制度规定等。3、所得税基本理论及制度规定

企业所得税基本理论与制度，个人所得税基本理论与制度。

4、财产行为税制度基本理论及其制度规定。

财产行为税的性质、分类及其特点;房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税;教育费附加;印花税;资源税;土地增值税;车船税;契税等的基本理论与制度规定。

(三)税收征管制度

1、税收征管概论

税收征管的概念、目的与原则、特点。

2、税收征管制度的主要内容

税务管理体制，税款征收制度，税务稽查制度，税务行政处罚与税务争议处理等。3、纳税服务

纳税人权利保护，纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。

(四)税收筹划与纳税检查

1、税收筹划概论

税收筹划的概念、特点、类型、目的、原则。

2、税收筹划的基本方法

主要税种(增值税、消费税、企业所得税、个人所得税)的税收筹划方法。

企业经营周期中的税收筹划方法。

3、纳税检查概论

纳税检查的概念、特点、类型。

4、纳税检查的基本方法

主要税种(增值税、企业所得税)的纳税检查方法。

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