广东财经大学2020年硕士研究生入学考试试卷

考试科目代码及名称：433-税务专业基础(自命题)

适用专业：025300 税务硕士

一、单项选择题(10题，每题1分，共10分)

1、一种税区别于另一种税的主要标志是(　)。

A、 计税依据 B、纳税人

C、征税对象 D、税率

2、税收的横向公平是指( )

A、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境 。

B、具有相同纳税能力的人负担相同的税收。

C、具有不同纳税能力的人负担不同的税收。

D、收入的公平分配。

3、土地增值税适用的税率是( )

A、比例税率 B、超额累进税率

C、定额税率 D、超率累进税率

4、关于税负转嫁，下列说法正确的是( )

A、商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比。

B、商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比。

C、课税范围越狭窄，越有利于实现税负转嫁。

D、所得税比较容易转嫁。

5、为实施更大规模减税,深化增值税改革,2019年4月1日起,将交通运输等行业现行10%的税率降至( )。

A、9% B、10% C、13% D、6%

6、根据新个人所得税规定，居民个人按年计征个人所得税应纳税所得的公式为“应纳税所得=纳税年度收入-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除”，其中可以扣除的60000元是( )

A、起征点 B、免征额

C、减免税 D、退税额

7、最终负担国家征收的税款的单位和个人是( )。

A、纳税义务人 B、负税人

C、扣缴义务人 D、税负代理人

8、绝大部分发达国家一般实行以( )为主的税制结构。

A、流转税 B、行为税

C、所得税 D、财产税

9、政府有选择性的对某些商品征税，或者对不同产品实施有差异的税率，会使课税商品的成本和价格发生变化，从而导致企业相应的减少课税商品的产量或者放弃生产，而把更多的资源转移到非税商品的生产上，这说明征税产生了( )。

A、替代效应 　　 B、收入效应

C、价格效应 　　 D、供给效应

10、税收征税管理法属于( )

A、税收法律 　 B、税收规章

C、税收条例 　D、税收暂行规定

二、名词解释(8题，每题5分，共40分)

1、税收行政效率原则

2、课税对象

3、税制结构

4、税务检查

5、税收经济效应

6、税收资本化

7、宏观税收负担

8、税收管辖权

三、简答题(5题，每题10分，共50分)

1、税收产生的条件有哪些?

2、税收法定原则的内涵什么?

3、什么是直接税和间接税?试举例说明。

4、影响微观税负的因素有哪些?

5、简述纳税服务的基本内容?

四、计算题(1题，每题10分，共10分)

现有某百货大楼为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下几笔业务，购销货物的增值税税率为13%。

(1)7月5日购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，税款为52万元。

(2)7月12日销售货物，收到含税价款为904万元。

(3)7月20日购进一台设备，取得的增值税专用发票上注明设备金额为100万元，税款为13万元。

根据上述资料计算该百货大楼2019年7月应纳增值税。

五、论述题、材料分析题(2题，每题20分，共40分)

1、根据税制结构优化理论，试对我国现行的税制结构进行分析。

2、试述2019年增值税减税新政的主要内容及其积极意义。